¿Qué es una pequeña empresa y cuáles son sus ventajas?

En Alemania se aplican regulaciones especiales a las llamadas pequeñas empresas. Por ejemplo, la legislatura evita que las empresas más pequeñas tengan que llevar cuentas comerciales adecuadas. (§ 141 AO) y también les permite calcular y pagar el impuesto sobre las ventas no de acuerdo con las facturas enviadas, sino de acuerdo con los ingresos reales (§ 20 UstG). Pero, ¿qué significa eso en detalle?

Esto es lo que Pequeñas empresas difiere de la empresa comercial. Explicamos las ventajas y desventajas asociadas a una pequeña empresa y destacamos las condiciones en las que el operador de una empresa es considerado propietario de una pequeña empresa.

¿Qué es una pequeña empresa?

los Regulaciones comerciales (GewO) no hace ninguna diferencia entre empresas grandes y pequeñas. Todos los derechos y obligaciones de esta Ley se aplican en su totalidad a las empresas de todos los tamaños si son operaciones comerciales. Por otra parte, el Código de Comercio declara en el primer párrafo que no es responsable de una empresa que «no requiera una operación comercial establecida comercialmente en cuanto a tipo o alcance». Sección 1, párrafo 2 del Código de Comercio (HGB). En el lenguaje común, el término pequeña empresa se ha establecido para tales empresas debido a su tamaño.

Definición: pequeña empresa

Una pequeña empresa es un autoempleo comercial, cuyo tamaño no requiere un establecimiento como empresa comercial. A diferencia de los comerciantes, las pequeñas empresas no están sujetas al HGB, pero aún están sujetas a las regulaciones fiscales y de GewO.

Actividad comercial

Cuando Actividad comercial En Alemania se define todo autónomo profesional que cumpla los siguientes requisitos: La actividad autónoma es …

  • dirigido hacia afuera,
  • creado y será permanente
  • operar con fines de lucro.

Una excepción es una paleta. trabajo independiente así como el llamado Producción original. Las listas de actividades que pertenecen a las profesiones liberales Sección 18 de la Ley del impuesto sobre la renta (EStG) en – por lo que también se conocen como «Catálogo de trabajos«. Incluso el llamado «Profesiones similares a catálogos» (es decir, profesiones que No se enumeran en el párrafo anterior, pero actividades similares como las profesiones de catálogo) se pueden contar entre las profesiones liberales. los Producción original incluye actividades como agricultura, silvicultura, caza, pesca y minería. En virtud del derecho consuetudinario, no se consideran una actividad comercial.

Negocio sin operaciones comerciales

El Código de Comercio y el Código de Impuestos establecen dos valores límite claros para determinar si el alcance de una actividad comercial requiere operaciones comerciales de acuerdo con las reglas comerciales o si se permite una pequeña empresa (§ 241a HGB, § 141, párrafo 1, cláusula 1 y 4 AO). Estos son respectivamente

  • 600.000 euros en ventas anuales o
  • Excedente anual de 60.000 euros.

Allí no se mencionan otras condiciones.

También hay publicaciones con presentaciones diferenciadas. los IHK Berlín lo presenta, por ejemplo, de tal manera que depende del «panorama general» de la empresa y solo el «panorama general» permite una evaluación de la empresa. Los criterios nombrados allí incluyen:

  • Tipo de negocio: Diversidad de actividades (productos, relaciones comerciales, servicios), financiación externa (uso y concesión), participación en letras de cambio, cheques y tráfico de mercancías, mayor almacenamiento, mucha publicidad.
  • Alcance del negocio: Volumen de ventas, activos fijos y corrientes, número de empleados, número y tamaño de las instalaciones operativas, sucursales en el extranjero
  • Volumen de negocios total (según la industria / tipo de negocio – valores de referencia): Producción, venta al por mayor y catering desde 300.000 euros, retail y hostelería desde 250.000 euros, servicios desde 175.000 euros
  • Activos comerciales: desde 100.000 euros
  • Volumen de crédito: desde 50.000 euros

Sin inscripción en el registro mercantil de pequeñas empresas

Las inscripciones en el registro mercantil también son obligatorias para los comerciantes que operan un oficio con la contabilidad adecuada. Una pequeña empresa no cuenta como comercio y también lo es su propietario exento de registro (legalmente no cuentan como comerciantes).

Nota

Una pequeña empresa puede registrarse voluntariamente en el registro mercantil. La pequeña empresa se convierte legalmente en una empresa comercial, el propietario de la pequeña empresa recibe el estatus de comerciante y, en consecuencia, está sujeto a las regulaciones del HGB. En este caso se habla de un comerciante de latas § 2 HGB.

Diferencia: pequeña empresa – propietario de una pequeña empresa

Los propietarios de pequeñas empresas a menudo confundido con propietarios de pequeñas empresas. Sin embargo, los dos términos describen básicamente hechos diferentes y no deben usarse como sinónimos. Mientras que una pequeña empresa es una empresa sin una entrada en el registro comercial, el propietario de una pequeña empresa es un empresario que Regulación de pequeñas empresas de la ley de impuestos sobre las ventas (§ 19 UstG).

Nota

Cualquiera que se declare una pequeña empresa a la oficina de impuestos no necesita declarar ni pagar el impuesto sobre las ventas, pero a cambio no puede obtener el reembolso de las deducciones del impuesto soportado de las facturas de otras empresas. Los emprendedores pueden hacer uso de la regulación de la pequeña empresa si su volumen de negocios más impuestos no superó los 17.500 euros en el pasado año natural y no se prevé que supere los 50.000 euros en el año natural en curso.

Forma jurídica y denominación social

Para la mayoría de las formas legales que puede tener una empresa, la contabilidad adecuada, incluidos los estados financieros anuales con el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias, así como la inscripción en el registro comercial, es obligatoria, independientemente del tamaño de la empresa. Esto se aplica a todo tipo de corporaciones (AG, GmbH, UG), pero también a la mayoría de las sociedades (KG, oHG), así como a las formas mixtas (por ejemplo, KG sobre acciones). Esto significa que estas formas legales tampoco están disponibles para las pequeñas empresas. Para la pequeña empresa solo queda la simple Propietario único y la sociedad civil (GbR – §§ 705ff BGB)en el que los socios siguen siendo plenamente responsables de la empresa.

Cuando Nombre comercial de una pequeña empresa cada término imaginable concebible, todavía disponible es posible. Sin embargo, en las transacciones comerciales, también se debe proporcionar el nombre del propietario de la pequeña empresa, incluido el nombre y la dirección de la citación. Si la pequeña empresa es una empresa de derecho civil, se recomienda la adición «GbR». Aunque no es un requisito de la ley, sirve para lograr claridad jurídica.

Normativa fiscal y contable

La condición de «propietario de una pequeña empresa» tiene dos ventajas principales para los empresarios:

  • Contabilidad más sencilla y opcional

  • Impuesto real en lugar de objetivo para el impuesto sobre las ventas

Determinación de beneficios mediante cálculo del excedente de ingresos

Las pequeñas empresas no son ni para el HGB ni para los asociados. Reglas contables – la llamada contabilidad adecuada – encuadernada. En cambio, el monto de la ganancia imponible se paga a través de un Cálculo del superávit de ingresos (EÜR) determinado.

propina

La determinación de los beneficios mediante la contabilidad simple se explica en un artículo adicional sobre el cálculo del excedente de ingresos (EÜR).

Cálculo del impuesto sobre las ventas según las tarifas recibidas.

De acuerdo a Sección 16 de la Ley del impuesto al valor agregado (UStG) el impuesto sobre las ventas en Alemania se calcula «de acuerdo con las tarifas acordadas». La obligación tributaria de un empresario por el impuesto sobre las ventas surge, en principio, tan pronto como el servicio se haya prestado total o parcialmente. En la práctica esto significa: en el momento de la facturación. Este es el tipo de cálculo del impuesto sobre las ventas Impuestos de débito llamado.

El impuesto sobre el débito tiene una desventaja específica: el impuesto sobre las ventas calculado debe pagarse después de que se haya emitido la factura, es decir, antes de que el cliente haya pagado la factura, incluido el impuesto sobre las ventas. Para evitar a las empresas más pequeñas esta desventaja, el legislador concede en consecuencia § 20 ley de impuestos sobre las ventas (UStG) la posibilidad de un Tributación real a solicitar, en el que el impuesto sobre las ventas se calcula en función de las tarifas cobradas, es decir, solo debe pagarse cuando el cliente también ha pagado.

Tipo de tributación

Momento de la imposición

Impuestos de débito

Tributación después convenido Tarifa (después de la facturación)

Tributación real

Tributación después capturado Tarifa (después del pago)

Un comerciante que desee solicitar impuestos reales debe realizar al menos una de las siguientes acciones requisitos cumplir.

  • La facturación total del emprendedor en el año natural anterior fue de un máximo de 500.000 euros.
  • Según el emprendedor § 148 AO Aprobada la facilitación de los requisitos de contabilidad, registro y retención.

Las pequeñas empresas generalmente cumplen con ambos criterios. Puede pagar el impuesto sobre las ventas que se cobra a sus clientes al final del período de preinscripción (o al final del año si no hay obligación de prerregistrarse) en el que el cliente pagó las facturas.

propina

Los autónomos también tienen derecho a impuestos reales, independientemente de su volumen de negocios.

Para las pequeñas empresas que trabajan como propietarios de pequeñas empresas, por supuesto, no se aplica el impuesto sobre las ventas. Los impuestos objetivo y real son entonces irrelevantes.

Ventajas y desventajas de las pequeñas empresas de un vistazo

La siguiente tabla muestra las principales ventajas y desventajas asociadas con el estado de “pequeña empresa”.

beneficios

desventaja

✔ Sin obligación de llevar las cuentas correctamente

✘ Hay límites al alcance del comercio.

✔ No inscribirse en el registro mercantil

✘ Las pequeñas empresas se limitan a las formas legales de «propiedad única» y «GbR».

✔ El beneficio se puede determinar utilizando el cálculo más simple del excedente de ingresos.

✘ Las pequeñas empresas no pueden elegir entre una forma legal con responsabilidad limitada.

✔ El impuesto sobre las ventas se puede pagar más adelante como parte de los impuestos reales.

Tenga en cuenta el aviso legal de este artículo.

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