¿Qué es el propietario de una pequeña empresa?

Para las pequeñas empresas, se aplican en Alemania las regulaciones simplificadoras de la ley de impuestos sobre las ventas. En este contexto, se habla de la regulación de la pequeña empresa. Puede averiguar con nosotros quién se considera propietario de una pequeña empresa y qué peculiaridades de la legislación fiscal se aplican a los propietarios de pequeñas empresas.

¿Quién se considera propietario de una pequeña empresa?

El propietario de una pequeña empresa es cualquier persona que hace uso de la llamada regulación de la pequeña empresa, una regla de simplificación en la ley de impuestos sobre las ventas (§ 19 UStG). los Requisitos para la regulación de la pequeña empresa son:

  • Su facturación en el año natural anterior no superó los 17.500 euros.
  • Se espera que su facturación en el año natural en curso sea de un máximo de 50.000 euros.

Para las empresas emergentes, se aplica lo siguiente: La regulación de la pequeña empresa ya se puede utilizar en el primer año de trabajo por cuenta propia, siempre que no se espere que la facturación total supere los 17.500 euros.

La base para el cálculo es el volumen de negocios total después de los pagos recibidos (impuestos reales) más el impuesto sobre las ventas.

Nota

En el Tributación real El IVA solo se adeuda cuando el cliente ha pagado la factura. En el caso de la imposición de débito, vence cuando se emite la factura.

La fiscalidad real puede utilizar:

  • Empresas cuyas ventas en el año anterior fueron de un máximo de 500.000 euros
  • persona de libre dedicación
  • Empresas que están exentas de obligaciones contables por circunstancias especiales

Un emprendedor que quiera aprovechar la regulación de la pequeña empresa no tiene que solicitarla. Cualquiera que cumpla con los requisitos enumerados anteriormente es automáticamente propietario de una pequeña empresa, pero tiene la opción de renunciar a esta regla de simplificación en la ley de impuestos sobre las ventas. Luego se habla del Opción de impuestos estándar. La correspondiente declaración de renuncia se puede comunicar de manera informal y sin previo aviso a la oficina tributaria responsable en cualquier momento.

Nota: Una exención obliga al propietario de una pequeña empresa a la opción de impuestos regulares durante cinco años calendario.

Definición: propietario de una pequeña empresa

Una pequeña empresa es un empresario que cumple y hace uso de los requisitos previos para la regulación de simplificación en la ley del impuesto sobre las ventas mencionado en § 19 UStG.

Aquellos que cumplen con los requisitos de la regulación de pequeñas empresas deben para las ventas sujetas a impuestos y no pague impuestos sobre las ventas. No se requiere la notificación anticipada de IVA.

Por lo tanto, las pequeñas empresas no tienen derecho a mostrar el impuesto sobre las ventas por separado en las facturas. Un ejemplo de uno Factura de pequeña empresa se puede encontrar en nuestro artículo avanzado sobre el tema.

Nota

Si una pequeña empresa muestra accidental o intencionalmente el impuesto sobre las ventas en las facturas, debe pagarlo a la oficina de impuestos a pesar del estado de pequeña empresa. Según § 14c (UStG), una identificación fiscal no autorizada conduce automáticamente a una obligación tributaria.

Un breve ejemplo de los requisitos previos:

El Broker Egon generó unas ventas de 17.000 euros en la intermediación inmobiliaria en 2018. Los negocios son buenos. En función de la situación del pedido, estima que duplicará sus ventas hasta los 34.000 euros en 2019. Tanto las ventas en 2018 como la estimación para 2019 están por debajo de los límites legales de ventas de la regulación para pequeñas empresas. Por lo tanto, Egon también puede operar como propietario de una pequeña empresa en 2019.

Pero, ¿qué sucede si las ventas reales de Egon están por encima de la estimación para 2019 y posiblemente por encima del límite de ventas para el año calendario actual? Suponiendo que Egon no generaría 34.000 euros en 2019, sino 57.000 euros. Incluso entonces, el corredor podría hacer uso de la regulación de pequeñas empresas para este año calendario.

Siempre que los empresarios hagan el pronóstico de ventas según su leal saber y entender, los impuestos a las pequeñas empresas no se aplican retrospectivamente, incluso si se excede el límite del impuesto a las ventas. En el año calendario 2020, sin embargo, los requisitos previos para la regulación de la pequeña empresa ya no se cumplen en ambos escenarios (porque la facturación del año anterior superó los 17.500 euros en cada caso). Egon tiene que pagar impuestos regulares sobre sus ventas a partir de 2020.

¿Qué formas legales están abiertas a los propietarios de pequeñas empresas?

El hecho de que un empresario pueda hacer uso de la regulación de la pequeña empresa depende únicamente de la cantidad de facturación que tenga o pueda generar. La forma jurídica de la empresa se descuida tanto en la evaluación como el número de empleados o el número de sitios operativos. Por tanto, la regulación de la pequeña empresa está en vigor todas las formas legales permitidas en Alemania a.

Nota

Según § 19 UStG, solo los empresarios nacionales pueden ser pequeños empresarios. Los empresarios radicados en el extranjero no pueden reclamar la exención del impuesto sobre las ventas.

Propietarios de pequeñas empresas frente a pequeñas empresas

El propietario de la pequeña empresa a menudo se confunde con el propietario de la pequeña empresa. Los términos son similares, pero están asociados con diferentes regulaciones legales. Si bien la simplificación fiscal para las pequeñas empresas está regulada en la Ley del impuesto al valor agregado, la distinción entre comercio y Pequeñas empresas del derecho mercantil.

El propietario de una pequeña empresa es un empresario que hace uso de la regulación de la pequeña empresa. Un operador de pequeña empresa, por otro lado, es un emprendedor quien mantiene una empresa comercial que, de acuerdo con el tipo y alcance de la actividad comercial, no requiere ninguna operación comercial establecida comercialmente. Por tanto, las pequeñas empresas están exentas de la obligación de estar inscritas en el registro mercantil y no se consideran comerciantes.

Sin embargo, el propietario de una pequeña empresa puede (siempre que se cumplan todos los requisitos) hacer uso de la regulación para pequeñas empresas.

Propietarios de pequeñas empresas: ventajas en el negocio de clientes privados explicadas con un ejemplo

Además, existe una ligera ventaja competitiva para los propietarios de pequeñas empresas en el negocio de clientes privados. Los consumidores finales comparan los precios de los productos y servicios que generalmente incluyen el impuesto sobre las ventas (también conocido como impuesto sobre las ventas en el lenguaje común). Las pequeñas empresas no necesitan calcularlos y, por tanto, son competitivas incluso frente a competidores más grandes que están sujetos al IVA y que tienen que ofrecer a los consumidores finales precios brutos con IVA incluido.

Aquí hay un ejemplo:

Julia, propietaria de una pequeña empresa, vende patines retro en la plataforma de comercio de eBay. Su precio de compra bruto por pieza es de 50 euros. Tus compradores le pagan 100 euros. Por tanto, el beneficio por venta de Julia es de 50 € (precio de venta menos precio de compra).

La empresa sujeta al IVA Fischer KG también compra el mismo producto por 50 EUR brutos. A Fischer KG también le gustaría obtener un beneficio de 50 € por par de patines. Para que esto funcione, la empresa debe cobrar a sus clientes 109,50 €. Cómo

Fischer KG recibe el 19 por ciento de su precio de compra bruto como impuesto soportado de la oficina de impuestos. Su precio de compra neto es, por tanto, 42,02 euros (50/119 x 100). Por otro lado, Fischer KG tiene que agregar un 19 por ciento a su precio de venta neto y pagar esta cantidad a la oficina de impuestos como impuesto a las ventas. Si Fischer KG quiere obtener un beneficio de 50 euros, debe calcularlo con un precio de venta neto de 92,02 euros (42,02 + 50). Si agrega el 19% de impuesto sobre las ventas a esto, esto da como resultado un precio de venta bruto de 109,50 euros (92,02 / 100 x 119).

Los clientes preferirán comprarle a Julia porque pueden conseguirle los patines más baratos. Esto le da a Julia una ventaja competitiva sobre Fischer KG.

los Ventaja competitiva en el negocio de clientes privados Sin embargo, esto se pone en perspectiva en comparación con los clientes comerciales que tienen derecho a deducir el impuesto soportado y que son reembolsados ​​por la oficina de impuestos.

La simplificación fiscal regulada en § 19 UStG ahorra a las pequeñas empresas un gran esfuerzo burocrático. Sin embargo, debe considerar cuidadosamente si la regulación de las pequeñas empresas realmente tiene sentido para su propia empresa.

Para las pequeñas empresas y las nuevas empresas que se dedican principalmente al negocio B2B o que esperan altos gastos operativos e inversiones, especialmente en la fase inicial, puede ser una ventaja optar por la fiscalidad estándar. La oficina de impuestos le reembolsa el impuesto soportado que ha pagado.

Tenga en cuenta el aviso legal de este artículo.

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